Kto jest zwolniony z podatku o spadkach i darowiznach?

Według art. 4a ustawy o spadkach i darowiznach, zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Jest to możliwe, jeżeli nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych zostanie zgłoszone przez nich właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Natomiast w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

Czy darowiznę w postaci pieniędzy należy zgłosić do Urzędu Skarbowego?

Ponadto w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art.9 ust. 1 pkt 1 (9637 zł) – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek inny niż płatniczy w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Zatem powinna Pani zawrzeć umowę darowizny i dokonać przelewu darowizny na konto syna. Następnie syn powinien zgłosić otrzymanie darowizny do urzędu skarbowego, składając druk SD-Z2.

dr hab. Aneta Suchoń, prof. UAM
fot. Pixabay