Powrót do zwolnienia a wzrost stawek VAT - Czy to się opłaca?
r e k l a m a
Partnerzy portalu

Powrót do zwolnienia a wzrost stawek VAT - Czy to się opłaca?

11.02.2023

Czy po powrocie poprzednich stawek VAT od początku 2023 r. będzie opłacalny powrót do zwolnienia? 

Pytanie czytelnika: Nie mam planów istotnych inwestycji w gospodarstwie i dlatego rozważam powrót do zwolnienia. Czy po powrocie poprzednich stawek VAT od początku 2023 r. będzie to opłacalne?

Mam gospodarstwo ok. 120 ha UR wyłącznie z produkcją roślinną. Na VAT jestem już 18 lat. W związku z tarczą 2.0 w 2022 roku i obniżonymi stawkami VAT na zboża, nawozy, środki ochrony roślin i paliwa pogorszyła mi się płynność finansowa. Nie mam planów istotnych inwestycji w gospodarstwie i dlatego rozważam powrót do zwolnienia. Czy po powrocie poprzednich stawek VAT od początku 2023 r. będzie to opłacalne?

Odpowiedź eksperta: Teoretycznie, zgodnie z zasadami VAT, czynny podatnik nie powinien odczuwać skutków zmian stawek VAT

Teoretycznie, zgodnie z zasadami VAT, czynny podatnik nie powinien odczuwać skutków zmian stawek VAT, bo przecież może VAT należny w całości rozliczyć, a nawet otrzymać jego zwrot z US. Pozostaje jednak skutek dynamiczny, związany z cyklicznością sprzedaży i sezonowością zakupów lub sprzedaży. W tym sensie obniżka stawki VAT na produkty rolne zbywane przez podatników czynnych spowodowała zmniejszenie (lub faktycznie zerowanie) strumienia VAT należnego od sprzedaży tych produktów w danym okresie rozliczeniowym. W okresach rozliczeniowych (miesięcznych lub kwartalnych) z poniesionymi wydatkami na środki produkcji, przy równoczesnym spadku lub braku wolumenu podatku należnego, saldo nadwyżki VAT naliczonego było dodatnie. W kategoriach płynności finansowej oznaczało to wypływ netto środków finansowych z gospodarstwa z perspektywą odzyskania tych środków (zwrot z US) 60 dni lub na dłuższy okres – w przypadku przeniesienia nadwyżki na następne okresy rozliczeniowe albo w związku z kontrolą skarbową. Faktycznie mogło to oznaczać pogorszenie płynności finansowej w danym okresie (okresach) rozliczeniowym. Rachunek ten może się zmienić dynamicznie w okresach rozliczeniowych, w których doszło do zakupów paliwa, nawozów, energii, gazu ze stawką obniżoną. Praktycznie można wyróżnić bardzo dużo wariantów rachunku płynności finansowej podatników czynnych w 2022 r., w zależności od specyfiki gospodarstwa.
Najmniejszy wpływ na płynność środków finansowych z rozliczenia VAT (w porównaniu ze stanem poprzednim) obniżki VAT w 2022 r. był w gospodarstwach z produkcją zwierzęcą, ze względu na utrzymanie stawek VAT na żywiec i pasze.
Od 1 stycznia 2023 roku powróciły stawki VAT na nawozy, środki ochrony roślin i inne środki wspomagające produkcję rolniczą – 8%, na gaz ziemny – 23%, na energię elektryczną i cieplną – 23%, na paliwa silnikowe – 23%. Należy zwrócić uwagę, że VAT na produkty rolne przeznaczone do spożycia ma w 2023 roku obniżoną stawkę do 0%. Zatem nadal może dochodzić np. do sytuacji, że ziarno zbóż może mieć stawkę 0% lub 5% w zależności od przeznaczenia.
Powracając do planów naszego Czytelnika co do powrotu do zwolnienia, radzimy ostrożność przy podejmowaniu decyzji. Należy przeprowadzić staranny rachunek – wg stawek VAT w 2023 roku – strumieni podatku naliczonego w środkach produkcji, podatku należnego od sprzedaży produktów oraz strumienia potencjalnego zwrotu zryczałtowanego 7% dla sytuacji po powrocie do zwolnienia. Tylko w przypadku widocznej nadwyżki zwrotu zryczałtowanego nad podatkiem naliczonym należy rozważać powrót do zwolnienia, z zastrzeżeniem braku inwestycji. Z doświadczenia poprzednich kilkunastu lat funkcjonowania gospodarstw towarowych typowo roślinnych na VAT wynika, że korzystne będzie w 2023 roku pozostanie w statucie podatnika czynnego.


Czytaj także: Ceny oleju napędowego pójdą w górę od 1 stycznia 2023. Zwrot akcyzy na paliwo rolnicze będzie wyższy


Fot. Sierszeńska

CZYTAJ CAŁY ARTYKUŁ W www.topagrar.pl
r e k l a m a

Kto zarobił na wzroście cen nawozów i gdzie trafia ukraińskie zboże? NIK to sprawdzi

23.10.2022

Na podstawie wniosku KRIR - Najwyższa Izba Kontroli będzie kontrolować polski rynek rolny. NIK ma sprawdzić czy wysokie ceny nawozów mają swoje odzwierciedlenie w kosztach produkcji, czy ktoś zarobił na rolnikach oraz co się dzieje ze zbożem i rzepakiem z Ukrainy, który trafia do Polski.

Prezes Najwyższej Izby Kontroli uwzględnił wniosek Krajowej Rady Izb Rolniczych i zajmie się dwoma tematami, które w ostatnim czasie mają ogromny wpływ na rynki rolne w Polsce: wysokie ceny nawozów oraz to jak ceny ziarna importowanego z Ukrainy wpływają na ceny zbóż w Polsce. 

Import zboża z Ukrainy wpływa na ceny zboża w Polsce - w jaki sposób?

Wiktor Szmulewicz, prezes samorządu rolniczego w swoim piśmie do szefa NIK zwraca uwagę na spadek cen zbóż w Polsce w ostatnim czasie, co znacznie pogarsza sytuację polskich rolników, ponieważ w tym roku znacznie wzrosły im koszty produkcji zbóż. Izby rolnicze chcą, aby kontrolerzy NIK sprawdzili w jakim stopniu wpływ na to miało otwarcie polskiej i unijnej granicy na ziarno z Ukrainy. 

– Rozumiemy trudną sytuację rolników ukraińskich, ale pomoc dla tych producentów nie może odbywać się kosztem polskich rolników, którzy z powodu niskich cen i braku możliwości sprzedaży zapasów mogą być zagrożeni upadkiem gospodarstw, tym bardziej, że wkrótce będą żniwa – napisał Wiktor Szmulewicz, prezes KRIR.

Obawom szefa samorządu rolniczego wtórują także przedstawiciele Lubelskiej Izby Rolniczej. W ich opinii, to głównie rolnicy z Lubelszczyzny i Podkarpacia w największym stopniu ponoszą konsekwencję napływu zbóż, kukurydzy i rzepaku z Ukrainy. Z tego powodu zarząd LIR chciałby dowiedzieć się jaka jest rzeczywista skala importu ziarna z Ukrainy i ile tego zboża zostaje w Polsce. Lubelscy rolnicy chcą także poznać listę podmiotów gospodarczych importujących te surowce na terytorium Polski. Według przedstawiciele LIR pozwoli, to lepiej zarządzać tym ryzykiem oraz podjąć odpowiednie kroki w przyszłości.

Przedstawiciele Krajowej Rady Izb rolniczych poprosili Mariana Banasia, prezesa NIK, aby ta instytucja zbadała:

  • czy zboże importowane z Ukrainy jest w Polsce tylko tranzytem i trafia ostatecznie do kolejnych państw czy część z tego ziarna zostaje w polskich magazynach? 
  • które zboże w polskich portach jest ładowane w pierwszej kolejności: ukraińskie czy polskie, a jeżeli to ziarno zza wschodniej granicy ma priorytet, to czy przez to polskie zboże nie może być eksportowane ze względu na ograniczone możliwości przeładunkowe?
  • czy ziarno ukraińskie spełnia polskie i unijne wymogi fitosanitarne?
CZYTAJ ARTYKUŁ
r e k l a m a

Czy działka nabyta po ślubie wlicza się do wspólnoty majątkowej małżeńskiej?

21.10.2022

Chciałabym zakupić działkę do majątku odrębnego, a potem przekazać ją synowi z pierwszego małżeństwa. Czy jest to możliwe, skoro mam wspólność majątkową małżeńską od ponad 20 lat? Jakie składniki wchodzą w skład majątku odrębnego małżonków?

Czym jest małżeńska wspólność majątkowa?

Artykuł 31 § 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego określa, że z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje między małżonkami z mocy ustawy wspólność majątkowa (wspólność ustawowa) obejmująca przedmioty majątkowe nabyte w czasie jej trwania przez oboje małżonków lub przez jednego z nich (majątek wspólny). Przedmioty majątkowe nieobjęte wspólnością ustawową należą do majątku osobistego każdego z małżonków.

Majątek osobisty każdego z małżonków - czyli jaki?

Z kolei według art. 33 k.r.o., do majątku osobistego każdego z małżonków należą m.in.: przedmioty majątkowe nabyte przed powstaniem wspólności ustawowej oraz nabyte przez dziedziczenie, zapis lub darowiznę (chyba że spadkodawca lub darczyńca inaczej postanowił). Należą do niego też te służące wyłącznie do zaspokajania osobistych potrzeb jednego z małżonków. Majątkiem osobistym są również prawa niezbywalne, które mogą przysługiwać tylko jednej osobie, oraz przedmioty majątkowe uzyskane z tytułu nagrody za osobiste osiągnięcia jednego z małżonków. Do majątku osobistego wlicza się ponadto przedmioty uzyskane z tytułu odszkodowania za uszkodzenie ciała lub wywołanie rozstroju zdrowia albo z tytułu zadośćuczynienia za doznaną krzywdę.

Istotne jest źródło finansowania

W skład majątku odrębnego wchodzą także przedmioty majątkowe nabyte w zamian za składniki majątku osobistego, chyba że przepis szczególny stanowi inaczej. Przykładowo, gdyby przed wstąpieniem w związek małżeński była Pani właścicielką lokalu, a potem go sprzedała i z tych pieniędzy zakupiła działkę budowlaną, wtedy należy podać te informacje w akcie notarialnym, że pieniądze na zakup działki pochodzą ze sprzedaży lokalu, który był własnością osobistą.

Reasumując: to, czy może Pani nabyć działkę budowlaną do majątku osobistego, zależy głównie od źródła jej finansowania.

dr hab. Aneta Suchoń, prof. UAM
fot. M. Czubak

CZYTAJ ARTYKUŁ

Poddzierżawy - dla kogo? Ilu rolników korzysta?

20.10.2022

Od 2017 roku Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa poddzierżawił jedynie 5 tys. ha gruntów W jakich sytuacjach rolnik może liczyć na zgodę KOWR na poddzierżawienie gruntów od dzierżawcy?

Poddzierżawianie gruntów wzbudza w ostatnim czasie wiele emocji. O wyjaśnienia w tej sprawie poprosiła resort rolnictwa opozycja. - Od początku września biura poselskie są wręcz zasypywane informacjami i pytaniami od małopolskich (ale nie tylko) rolników odnośnie do bulwersującej sprawy poddzierżawy 141 ha gruntów rolnych we wsi Kępie pod Miechowem w Małopolsce przez rodzinę (brata) Norberta Kaczmarczyka, sekretarza stanu w Ministerstwie Rolnictwa i Rozwoju Wsi. Oburzenie rolników wzbudza zarówno opisany przez portal WP.pl tryb przystąpienia do umowy poddzierżawy członków rodziny wiceministra, jej podpisanie (zatwierdzenie wniosku przez samego ówczesnego dyrektora generalnego KOWR), wysokość czynszu dzierżawnego poddzierżawy, a w szczególności fakt, że powierzchnia całkowita poddzierżawionych nieruchomości dla jednego użytkownika (rolnikowi niespokrewnionemu z dotychczasowym dzierżawcą, prowadzącemu gospodarstwo na odległość, spoza danej gminy/gmin graniczących – nieposiadającemu gruntów rolnych w gminie, gdzie znajduje się nieruchomość, lub w gminie sąsiedniej, o powierzchni powyżej 100 ha) to aż 141 ha – napisała w interpelacji Dorota Niedziela oraz Kazimierz Plocke z Platformy Obywatelskiej, którzy zadali szereg pytań dotyczących praktyki związanej z poddzierżawianiem gruntów.

CZYTAJ ARTYKUŁ

Przeczytaj także

Zwolnienie z podatku gruntów nieużytkowanych rolniczo. Jakie zasady?

Dwa lata temu dostaliśmy od teściów działkę przylegającą do naszego pola. Jest sklasyfikowana jako użytek rolny klasy IV, ale na razie nie nadaje się do rolniczego wykorzystania, ponieważ porastają je krzewy i drobne drzewka. Zwróciliśmy się do gminy o zwolnienie z podatku rolnego do czasu uporządkowania tego gruntu i obsiania go, ale dostaliśmy decyzję odmowną. Czy słusznie?

czytaj więcej
Zarządzanie

Jakie skutki podatkowe VAT niesie za sobą darowizna stada bydła?

Gospodarz wydzielił część gospodarstwa córce, teraz chciałby przekazać całość stada jako darowiznę. Jakie skutki podatkowe VAT niesie za sobą darowizna, zarówno dla rolnika, jak i dla córki? Nasz ekspert ds. VAT odpowiada.

czytaj więcej
Dopłaty, PROW i VAT

Czy umowa ustna wystarczy między rolnikiem ryczałtowym i VAT-owcem?

Nasz Czytelnik, czynny podatnik VAT, użycza swojemu synowi, rolnikowi ryczałtowemu, magazyn i dzierżawi mu grunty rolne. Czy rolnik musi przedstawić umowy w Urzędzie Skarbowym, jeśli ma tylko umowy ustne? Jak rozlicza się VAT w takim przypadku?

czytaj więcej

Najważniejsze tematy

r e k l a m a
Pytania i regulaminy
Kategorie
Produkty Agrarsklep
Przydatne linki
Social Media

Polskie Wydawnictwo Rolnicze Sp. z o.o., ul. Metalowa 5, 60-118 Poznań. Akta rejestrowe przechowywane w Sądzie Rejonowym Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydziale Gospodarczym, KRS 0000101146, NIP 7780164903, REGON 630175513, kapitał zakładowy: 1.000.000 PLN.

Wszystkie prezentowane w ramach niniejszego portalu treści są własnością Polskiego Wydawnictwa Rolniczego Sp. z o.o., są zastrzeżone i chronione prawem autorskim, kopiowanie i dalsze rozpowszechnianie treści jest zabronione. (art. 25 ust. 1 pkt 1b ustawy z 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych)