<h2>Czytelnik pyta: Zakup ciągnika i przejście na VAT. Kiedy złożyć deklarację VAT-R?</h2>
<blockquote>
<div>Jestem rolnikiem ryczałtowym. W połowie kwietnia planuję zakup ciągnika i przejście na VAT. W jakim momencie powinienem złożyć deklarację VAT-R?</div>
</blockquote>
<h2><strong>Ekspert VAT odpowiada:</strong></h2>
<div>Podatnicy wymienieni w art. 15 ustawy o VAT, zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy o VAT mają obowiązek przed dniem wykonania pierwszej czynności określonej w art. 15 ustawy (czynności opodatkowanej) zarejestrować się jako podatnicy czynni. Ustawa o VAT nie zmusza do składania deklaracji VAT-R z początkiem miesiąca, jednak US, ze względu na cykl rozliczeniowy VAT (miesiąc lub kwartał) sugerują taki termin. Zatem nasz Czytelnik może złożyć deklarację VAT-R np. dzień przed nabyciem ciągnika albo z końcem marca.<br /><br />
<p><a href="https://www.topagrar.pl/articles/aktualnosci/nowosc-dyzur-eksperta-vat/" target="_blank" rel="noopener"><strong>Dyżur naszego eksperta VAT</strong></a><br /><br /><em>Roman Włodarz</em><br /><em>fot. envato.elements</em></p>
</div>

Roman Włodarz, prezes Śląskiej Izby Rolniczej

author

Roman Włodarz

codzienny

top agrar Polska

top agrar 04/2023

Zarządzanie

deklaracja VAT

deklaracja VAT-R

dyżur eksperta VAT

ekspert VAT

przejście na VAT

rolnik ryczałtowy

Zakup ciągnika i przejście na VAT. Kiedy złożyć deklarację VAT-R?

<h2>Czytelnik pyta: W wyniku kontroli US zakwestionowano mi prawo od odliczenia części VAT od ON. Chcę się odwołać i nie wiem, na co się powołać, aby uniknąć sankcji?</h2>
<blockquote>
<p>W wyniku kontroli US zakwestionowano mi prawo od odliczenia części VAT od ON. Faktycznie zużyłem 145 l/ha. Posiadam 24 ha gruntów własnych, 40 ha dzierżawy z ANR oraz 35 ha dzierżaw prywatnych, w tym 4 ha udokumentowanych, prowadzę chów bydła mlecznego. Chcę się odwołać i nie wiem, na co się powołać, aby uniknąć sankcji?</p>
</blockquote>
<h2>Ekspert VAT odpowiada: Zgodnie z art. 86 ustawy o VAT podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.</h2>
<blockquote>
<p>Zgodnie z art. 86 ustawy o VAT podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Na podatniku spoczywa odpowiedzialność za prawidłowość takiego odliczenia. Ponieważ nie ma żadnych formalnych współczynników czy przeliczników dotyczących takiego odliczania VAT, podatnik musi udowodnić, że odliczył VAT prawidłowo. US pomocniczo posługują się różnymi wskaźnikami przy kontroli – w przypadku paliwa rolniczego najczęściej jest to kryterium zwrotu akcyzy, czyli 110 litrów ON na 1 ha oraz 40 litrów na 1 DJP bydła. Nie znając treści protokołu pokontrolnego, nie można się odnieść bezpośrednio do opisanej sytuacji. Ogólnie obrona odliczonego VAT od środków produkcji powinna wychodzić od wartości sprzedaży opodatkowanej. Jeśli rolnik np. sprzedał produkty ze 100 ha, a udokumentowane posiadanie ma na 50 ha, to ma prawo do odliczenia VAT od nakładów na 100 ha. W przypadku produkcji zwierzęcej udokumentowanie prawa do odliczenia VAT wyższego (w przeliczeniu na 1 ha) zużycia środków produkcji jest trudniejsze i wymaga np. szczegółowych wyliczeń opartych na obrocie stada i rachunkach bilansów materiałowych. W takich przypadkach, jeśli rolnik nie jest w stanie wykonać tych obliczeń sam, powinien zwrócić się o pomoc do doradców ODR, do doradców podatkowych lub do biegłych sądowych w związku z odwołaniem się od decyzji US. W oczekiwaniu na ewentualną kontrolę US podatnik VAT, który ma dzierżawy i użytkowanie bezumowne, powinien starać się dokładnie opisywać sposób rozliczania danej faktury VAT i co najmniej raz w roku sporządzać zestawienia bilansowe gruntów, zasiewów, zbiorów, powierzchni paszowej, zużycia pasz, sprzedaży produkcji w ujęciu ilościowym itp. </p>
</blockquote>
<p><br /><a href="https://www.topagrar.pl/articles/zarzadzanie/rozliczenie-podatku-od-pradu-jak-zrobic-to-prawidlowo/" target="_blank" rel="noopener"><strong>Zobacz także: Rozliczenie podatku od prądu – jak zrobić to prawidłowo?</strong></a><br /><br /><em>fot. envato.elements</em></p>

<h2>Czytelnik pyta: W wyniku kontroli US zakwestionowano mi prawo od odliczenia części VAT od ON. Chcę się odwołać i nie wiem, na co się powołać, aby uniknąć sankcji?</h2>
<blockquote>
<p>W wyniku kontroli US zakwestionowano mi prawo od odliczenia części VAT od ON. Faktycznie zużyłem 145 l/ha. Posiadam 24 ha gruntów własnych, 40 ha dzierżawy z ANR oraz 35 ha dzierżaw prywatnych, w tym 4 ha udokumentowanych, prowadzę chów bydła mlecznego. Chcę się odwołać i nie wiem, na co się powołać, aby uniknąć sankcji?</p>
</blockquote>
<h2>Ekspert VAT odpowiada: Zgodnie z art. 86 ustawy o VAT podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.</h2>

top agrar 05/2023

czynny podatnik VAT

DJP bydła

odliczenia VAT od nakładów na 100 ha

odliczenie części VAT

urząd skarbowy

VAT od ON

wypadki rolników

Fiskus kwestionuje część VAT od ON – jak uniknąć sankcji?

<div>Pojazdy na baterie to już nie tylko ciężarówki czy autobusy. Niemiecka marka <strong>Fendt wchodzi na rynek z elektrycznym ciągnikiem rolniczym.</strong> Konwersja ta została dokonana w oddziale holenderskim marki i obecnie trwają testy w warunkach polowych. Według holendrów ciągnik dowiódł swojej przydatności w polu.</div>
<h2>Elektryczny ciągnik Fendt-e 300 S4</h2>
<div>W teorii <strong>silniki elektryczne </strong>są idealne do napędzania <strong>maszyn rolniczyc</strong>h. Biorąc pod uwagę masę, czy rozmiar sprzętu, problemem nie powinna być w tym przypadku waga baterii. Jedynym zastrzeżeniem, jaki może okazać się przeszkodą, jest sieć energetyczna. Przeróbka polegała na tym, że pojazd w obsłudze był identyczny jak spalinowe odpowiedniki. Kierowca zatem ma do dyspozycji klasyczny pedał przyspieszenia, bez zmian pozostała także obsługa hydrauliki czy przystawki odbioru mocy.</div>
<div>Baterie zostały umieszczone pod maską, w podłodze i w specjalnych skrzyniach umieszczonych po bokach pojazdu.</div>
<ul>
<li>Bateria litowo-żelazowo-fosforanowa - LiFePO4.</li>
<li>Łączna pojemność akumulatorów to 240 kWh, cały układ pracuje pod napięciem 380 V.</li>
<li>Standardowa wersja mieści 26 modułów w dwóch pakietach, można też zdecydować się na trzy pakiety, wtedy łączna pojemność wynosi 360 kWh. (W przypadku trzech modułów, ciągnik traci możliwość zamontowania przedniego podnośnika).</li>
</ul>
<br />
<blockquote class="twitter-tweet">
<p lang="fi" dir="ltr">Hollannissa on kuulemma aloitettu sähkötraktoreiden sarjatuotanto. Olisi huimaa nähdä tällainen Suomessa! Akkuvaihtoehdot 240 / 360 kWh.<a href="https://t.co/K3jeCUTOJ4">https://t.co/K3jeCUTOJ4</a></p>
— Jonni Lehtiranta 🌍 (@jlehtira) <a href="https://twitter.com/jlehtira/status/1646217521719025670?ref_src=twsrc%5Etfw">April 12, 2023</a></blockquote>
<script async="" src="https://platform.twitter.com/widgets.js" charset="utf-8"></script>
<br />
<div data-article-box=""></div><h2>19 godzin ładowania…8 godzin pracy w polu.</h2>
<div>Źródłem napędu w ciągniku jest silnik trakcyjny, który osiąga do 3500 obr./min. Bieg jałowy – 800 obr/min, mogą zostać w razie potrzeby do 2200 obr/min. Według producenta baterie pozwalają na prace w polu nawet przez 8 godzin. Problem pojawia się w kwestii ładowania. <strong>Naładowanie baterii od 0 do 100% wynosi od 18 do 19 godzin</strong>. Można ten czas skrócić, jeżeli ładowanie odbywać się będzie w zakresie 20%-80%.</div>
<div></div>
<div>Podczas codziennego użytkowania, wydaje się, że nie będzie to stanowiło problemu, jednak w okresie żniw, kiedy to rolnik prace wykonuje praktycznie nieustannie, konieczność ładowania przez tak długi okres może być istotną przeszkodą.<br /><br /><div data-article-box=""></div><em>Bernat Patrycja</em><br /><em>Źródło i foto: <a href="https://www.fendt-e.nl/" target="_blank" rel="noopener">fendt-e.nl</a></em><br /><br /></div>

authoress

Patrycja Bernat

ciągnik na baterie

ciągnik rolniczy

ciągnik rolniczy na baterie

elektryczny ciągnik

fendt

Fendt-e 300 S4

ile trwa ładowanie ciągnika na baterie

Elektryczny ciągnik – jak sprawdza się w polu i ile trwają żniwa na baterii?

<h2>Czytelnik pyta: Jak prawidłowo zrobić rozliczenie podatku od prądu?</h2>
<blockquote>
<div>Jestem podatnikiem czynnym i mam jeden licznik energii elektrycznej na gospodarstwo, i na dom. Do tej pory nie rozliczałem VAT od energii, ale po wzroście cen i <strong>wyczerpaniu limitu stałej ceny 3000 kWh</strong>, chciałbym to zrobić. Słyszałem, że mogę odliczyć tylko 50% VAT od rachunku. Czy to jest prawda i jak prawidłowo robić takie rozliczenie?</div>
</blockquote>
<h2><br />Ekspert VAT odpowiada: Kwotę podatku naliczonego oblicza się zgodnie ze sposobem określenia zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług...</h2>
<blockquote>
<div>Art. 86. 1. mówi, że w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do <strong>obniżenia kwoty podatku</strong> należnego o kwotę podatku naliczonego. Dla sytuacji rozliczania VAT<strong> bez podstawy w fakturze VAT</strong>, art. 86 ust. 2a przewiduje, że w przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza, gdy przypisanie tych towarów i usług w całości do działalności gospodarczej podatnika nie jest możliwe, kwotę podatku naliczonego oblicza się zgodnie ze sposobem określenia zakresu <strong>wykorzystywania nabywanych towarów</strong> i usług<strong> do celów działalności gospodarczej</strong>, zwanym dalej „sposobem określenia proporcji”. <br /><br /><div data-article-box=""></div>Sposób określenia proporcji powinien najbardziej odpowiadać specyfice wykonywanej przez podatnika działalności i dokonywanych przez niego nabyć. Dalej przepisy określają takie sposoby rozliczania [klucze] wg różnych kryteriów, np. średnioroczną powierzchnię wykorzystywaną do działalności gospodarczej w ogólnej średniorocznej powierzchni, wykorzystywanej do działalności gospodarczej i poza tą działalnością. <br /><br /><div data-article-box=""></div>Można też użyć proporcji <strong>zainstalowanej mocy </strong>i wiele innych, także na podstawie ustaleń podliczników zainstalowanych we własnym zakresie. Proporcję określa się procentowo w stosunku rocznym. Proporcję tę zaokrągla się w górę do najbliższej liczby całkowitej. Nie ma żadnych formalnych wielkości proporcji jako prawidłowych, aczkolwiek US na podstawie wewnętrznych ustaleń mogą dopuszczać proporcje przykładowe. <br /><br /><div data-article-box=""></div>Dla celów dowodowych ważne jest, aby ustalić ww. <strong>proporcję w formie dokumentu wewnętrznego</strong> z jakimś uzasadnieniem i nie zmieniać tej proporcji bez uzasadnienia. Stosowne adnotacje rozliczeniowe na każdej fakturze można dokonywać odręcznie. Wyżej wymieniony mechanizm rozliczenia VAT naliczonego ma też zastosowanie, m.in. do rozliczenia wody, gazu, ścieków, telekomunikacji itd.</div>
</blockquote>
<div><br /><strong>Zobacz kiedy nasz ekspert VAT ma dyżur: <a href="https://www.topagrar.pl/articles/aktualnosci/nowosc-dyzur-eksperta-vat/" target="_blank" rel="noopener">TUATJ</a><br /><br /></strong><em>Roman Włodarz<br />fot. envato.elements</em></div>

Zakup ciągnika i przejście na VAT. Kiedy złożyć deklarację VAT-R?

Rolnik ryczałtowy planuje zakupić ciągnik i przejść na VAT. W którym momencie powinien złożyć deklarację VAT-R?

Czytelnik pyta: Zakup ciągnika i przejście na VAT. Kiedy złożyć deklarację VAT-R?

Ekspert VAT odpowiada: